日月既往，不可復(fù)追，轉(zhuǎn)眼間又到了各企業(yè)展開年度預(yù)算的節(jié)點(diǎn)。廣有五金也不例外，為了能使下年目標(biāo)順利達(dá)成，公司于2021年11月08日，在公司陳總的組織帶領(lǐng)下，各部門負(fù)責(zé)人一起學(xué)習(xí)吳老師的課程《企業(yè)年度全面預(yù)算》。吳老師用通俗易懂的案例，由淺入深，循循善誘、引人入勝，使我們?cè)俅问芤娣藴\。正如公司陳總一直強(qiáng)調(diào)：預(yù)算不是簡(jiǎn)單的預(yù)測(cè)，更不是想象，而是全面規(guī)劃；預(yù)算也不是財(cái)務(wù)部門的事，而是各個(gè)部門的事；預(yù)算不僅是為了考核，更是為了目標(biāo)達(dá)成。

課程培訓(xùn)時(shí)間將近8個(gè)小時(shí)，吳老師主要分了三大模塊進(jìn)行傳授，思路清晰，井井有條，讓我們很快就進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)：

第一模塊：《利潤(rùn)決策與管理》：

1、影響利潤(rùn)的主要因素有哪些？

2、如何應(yīng)用毛益定價(jià)？

3、如何讓企業(yè)扭虧為盈？

4、如何為企業(yè)設(shè)計(jì)利潤(rùn)？

5、如何做好企業(yè)的利潤(rùn)決策與管理？

第二模塊：《現(xiàn)金流管控與如何看財(cái)務(wù)報(bào)表》：

1、如何做好企業(yè)的現(xiàn)金流管控？

2、如何教會(huì)不懂會(huì)計(jì)的人看懂財(cái)務(wù)報(bào)表？

3、如何應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表召開經(jīng)營(yíng)工作會(huì)議？

第三模塊：《如何制定企業(yè)年度全面預(yù)算》：

1、如何做好企業(yè)年度全面預(yù)算？

一、何謂全面預(yù)算？

全面預(yù)算是指企業(yè)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在對(duì)未來經(jīng)營(yíng)環(huán)境預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，確定預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位，并以價(jià)值形式反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃安排。

企業(yè)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及企業(yè)的人、財(cái)、物各方面與供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)，都須納入預(yù)算管理，形成由業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的相互銜接和勾稽的綜合預(yù)算體系。

全面預(yù)算就是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者對(duì)公司明年經(jīng)營(yíng)所要達(dá)到結(jié)果的事先全面規(guī)劃，是企業(yè)明年經(jīng)營(yíng)所要結(jié)果的效果圖。企業(yè)經(jīng)營(yíng)就是要產(chǎn)生利潤(rùn)，而影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的五大要素是銷量、單價(jià)、直接成本、變動(dòng)費(fèi)用、固定費(fèi)用。所以，吳老師用一句話簡(jiǎn)單概括全面預(yù)算：就是企業(yè)年度利潤(rùn)設(shè)計(jì)的系統(tǒng)過程。

吳老師用稻盛先生的人生成功方程式：人生工作的結(jié)果= 思維方式X熱情X能力，來描述企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果=經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)思維方式 X團(tuán)隊(duì)工作熱情X 團(tuán)隊(duì)綜合能力，說明財(cái)務(wù)思維的重要性，無論是經(jīng)營(yíng)者還是管理者，都必須具備財(cái)務(wù)思維。

何謂財(cái)務(wù)思維?是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策與管理過程中，一切以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)的經(jīng)營(yíng)決策管理思維。具體來講就是以投資回報(bào)率為經(jīng)營(yíng)結(jié)果，用現(xiàn)金和利潤(rùn)兩項(xiàng)指標(biāo)來平衡企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，用五大因素來做好利潤(rùn)決策管理，用利潤(rùn)來決定企業(yè)發(fā)展規(guī)模，以現(xiàn)金來衡量企業(yè)發(fā)展未來，并通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析來改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的經(jīng)營(yíng)思維方式。

所以說，全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的管理思想和方法，也是一種有效的管理控制手段和優(yōu)化。

    二、全面預(yù)算的意義

       全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一年或一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等各方面的總體計(jì)劃，它將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)用貨幣形式表示出來。全面預(yù)算的最終反映是一整套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他附表，主要是用來規(guī)劃計(jì)劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其相關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)果。按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域，全面預(yù)算可以分為財(cái)務(wù)預(yù)算和非財(cái)務(wù)預(yù)算。其中，財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算;非財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指業(yè)務(wù)預(yù)算，用于預(yù)測(cè)和規(guī)劃企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)行為。

      三、全面預(yù)算的必要性

        迄今為止，幾乎所有的企業(yè)都要進(jìn)行預(yù)算管理，它已成為通行的企業(yè)管理方法。近年來，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗(yàn)日益很多企業(yè)所重視和接受，紛紛把全面預(yù)算管理當(dāng)作企業(yè)加強(qiáng)集權(quán)管理。在全面預(yù)算管理的推進(jìn)中存在一些認(rèn)識(shí)和實(shí)務(wù)上的誤區(qū)和盲區(qū)，其科學(xué)性和合理性有待改進(jìn)，比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏預(yù)算管理組織體系保障、在預(yù)算控制和考評(píng)等方面都未給予應(yīng)有的重視等。

    四、對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不到位

       預(yù)算不等于預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)是基礎(chǔ)，預(yù)算是根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果提出的對(duì)策性方案?？梢哉f，預(yù)算是針對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果采用的一種預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救及防御系統(tǒng)。預(yù)測(cè)是預(yù)算的前提，沒有預(yù)測(cè)就沒有預(yù)算。

企業(yè)推行預(yù)算管理的真正主旨是利用預(yù)算在計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、考核方面的工具特

性以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地把”全面預(yù)算”定位為”財(cái)務(wù)預(yù)算”，甚至定位為”財(cái)務(wù)部門的預(yù)算”，甚至認(rèn)為預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)部門控制資金支出的計(jì)劃和措施。事實(shí)上，盡管各種預(yù)算最終表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算，但預(yù)算管理訣不只是財(cái)務(wù)部門的事情。財(cái)務(wù)部門的作用主要是從財(cái)務(wù)角度提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法，并對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析。從而使預(yù)算管理的全面控制約束力得

不到很好的發(fā)揮，最終導(dǎo)致全面預(yù)算管理陷入困境。

    五、全面預(yù)算的核心三全

      全面預(yù)算的核心在于“三全”，即全過程、全方位、全員參與。全過程是指預(yù)算管理活動(dòng)從編制、執(zhí)行控制、考核分析績(jī)效評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲均滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為全過程的預(yù)算管理。全方位是指預(yù)算管理包括成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等各方面預(yù)算。全員參與是指全面預(yù)算管理涉及的各個(gè)部門，需要全員參與。共同完成，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響整體效益。

    六、全面預(yù)算的六大觀念

    要想全面推進(jìn)年度預(yù)算，經(jīng)營(yíng)者和管理者必須轉(zhuǎn)變觀念:

一是思想觀念，需要企業(yè)盈利才能求生存；

二是管理觀念，以公司利潤(rùn)為中心，堅(jiān)決消除部門利益最大化；

三是經(jīng)營(yíng)觀念，降低成本，才能盈利；

四是用人觀念，德才兼?zhèn)洌轮赜诓?，具有?qiáng)烈的責(zé)任感和事業(yè)心；

五是考核觀念，績(jī)效的重點(diǎn)不在考核，而在為什么沒達(dá)成；

六是激勵(lì)觀念，責(zé)權(quán)利對(duì)等，獎(jiǎng)懲需及時(shí)兌現(xiàn)。

歷經(jīng)整整7個(gè)小時(shí)的學(xué)習(xí)課程緩緩結(jié)束，大家就今天的學(xué)習(xí)內(nèi)容相互間又探討碰撞了一下，各自梳理了目前部門存在的困惑點(diǎn)及下年的重點(diǎn)行動(dòng)計(jì)劃，各部門都能胸有成竹的承接公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。感恩吳老師的大愛無疆，感恩吳老師的精彩分享！感恩遇見！感恩美好！感恩廣有家人做了最美的自己！

我們的愿景

成為行業(yè)第一的合頁廠商。

我們的使命

打造幸福廣有，讓員工精神物質(zhì)雙豐收，為社會(huì)作貢獻(xiàn)。 

我們的核心價(jià)值觀

用愛經(jīng)營(yíng)，以利他之心，為客戶創(chuàng)造價(jià)值。